Bỏ thuế khoán: quán ăn ghi sổ doanh thu thế nào? Mẫu S1a-HKD 2026
Bỏ thuế khoán từ 2026: quán ăn dưới 1 tỷ không nộp thuế nhưng vẫn ghi sổ S1a-HKD, báo doanh thu trước 31/1. Cách ghi 5 phút/ngày, kèm mẫu Excel.
Từ ngày 01/01/2026, thuế khoán với hộ kinh doanh chính thức bị bỏ. Nhiều chủ quán ăn, quán cà phê nghe tin "doanh thu dưới 1 tỷ không phải nộp thuế" và nghĩ mình không cần làm gì thêm.
Thực tế, không phải nộp thuế không có nghĩa là không phải ghi chép. Quán vẫn cần ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu thực tế của năm 2026 với cơ quan thuế, chậm nhất ngày 31/01/2027. Cách nhẹ nhàng nhất là ghi từng ngày, mỗi ngày vài phút, thay vì dồn cả năm vào tháng Giêng.
Trả lời ngắn: từ năm 2026, quán ăn, quán cà phê là hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán do cơ quan thuế ấn định, mà tự ghi và thông báo doanh thu thực tế. Quán có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn ghi doanh thu vào Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD) — chỉ ba cột: ngày tháng, diễn giải, số tiền — và thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Quán có doanh thu trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử và kê khai thuế.
Bài viết dành cho chủ quán ăn, quán cà phê, trà sữa quy mô hộ kinh doanh. Thông tin được đối chiếu với văn bản và nguồn chính thống đến ngày 14/10/2026; quy định thuế có thể tiếp tục được hướng dẫn, nên hãy kiểm tra lại với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
Đọc nhanh theo nhu cầu:
- Bỏ thuế khoán: quán ăn thay đổi những gì?
- Quán của bạn thuộc nhóm dưới hay trên 1 tỷ?
- Mẫu sổ S1a-HKD và cách ghi cho quán ăn
- Ghi doanh thu cuối ngày trong 5 phút
- Những lỗi hay gặp
- Thuế quán ăn khi doanh thu vượt 1 tỷ
- Lịch việc cần làm trước hạn 31/01/2027
- Tải mẫu sổ S1a-HKD bằng Excel cho quán ăn
- Câu hỏi thường gặp
Bỏ thuế khoán từ năm 2026: quán ăn thay đổi những gì?
Trước đây, phần lớn quán nhỏ nộp thuế khoán: cơ quan thuế ước doanh thu, quán nộp một mức cố định theo tháng hoặc năm, ít khi cần sổ sách. Từ năm 2026, cách làm chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế, và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh cũng được bãi bỏ.
| Trước năm 2026 (thuế khoán) | Từ năm 2026 (kê khai) | |
|---|---|---|
| Ai xác định doanh thu? | Cơ quan thuế ấn định mức khoán | Quán tự ghi và thông báo doanh thu thực tế |
| Doanh thu không phải nộp thuế | Từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | Từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống |
| Lệ phí môn bài | Có | Bãi bỏ |
| Sổ sách | Ít khi cần | Cần sổ doanh thu (S1a-HKD với quán dưới ngưỡng) |
| Hóa đơn điện tử | Tùy trường hợp | Bắt buộc khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng |
Ngưỡng 1 tỷ đồng được quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026, có hiệu lực từ 01/01/2026, nâng từ mức 500 triệu đồng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP trước đó. Nếu bạn từng đọc bài nói "ngưỡng 500 triệu", đó là thông tin trước khi có nghị định này.
Điều quan trọng nhất với chủ quán: con số "doanh thu thực tế" giờ do chính quán ghi lại. Ghi đều thì cuối năm chỉ việc cộng; không ghi thì phải ngồi dò sao kê, lục lại tin nhắn, và rất dễ sai.
Quán của bạn thuộc nhóm nào: dưới hay trên 1 tỷ?
Doanh thu là tổng tiền bán hàng, chưa trừ tiền nguyên liệu, mặt bằng hay lương nhân viên. Một quán lãi ít vẫn có thể có doanh thu vượt 1 tỷ.
Mốc dễ nhớ: 1 tỷ đồng/năm ≈ 83,3 triệu đồng/tháng ≈ 2,74 triệu đồng/ngày nếu bán đủ 365 ngày.
Ví dụ minh họa: một quán cơm bán trung bình 2,8 triệu đồng/ngày, mở 30 ngày/tháng. Doanh thu năm ước tính 2,8 triệu × 30 × 12 ≈ 1,008 tỷ đồng — đã vượt ngưỡng, dù mỗi ngày nhìn không nhiều. Quán đông vào mùa lễ Tết càng nên theo dõi lũy kế, đừng chỉ nhân trung bình.
Doanh thu được tính trên tổng tất cả các kênh: bán tại quán, mang đi, giao qua ứng dụng, bán online. Không tách riêng từng kênh hay từng điểm bán để né ngưỡng.
| Doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống | Doanh thu năm trên 1 tỷ | |
|---|---|---|
| Thuế GTGT, TNCN | Không phải nộp | Phải kê khai, nộp |
| Sổ kế toán | Sổ S1a-HKD | Sổ S2a-HKD, hoặc bộ sổ S2b–S2e nếu tính thuế theo thu nhập |
| Báo với cơ quan thuế | Thông báo doanh thu 1 lần/năm, chậm nhất 31/01 năm sau | Kê khai thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt 1 tỷ |
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc, được đăng ký nếu muốn | Bắt buộc |
Muốn xem đầy đủ cách chia hộ kinh doanh nhóm 1–4, các mẫu sổ S2a, S2b–S2e và ví dụ ghi sổ cho ngành khác? Đọc thêm: Bỏ thuế khoán: hộ kinh doanh ghi sổ doanh thu thế nào?
Quán mới mở trong năm thông báo doanh thu hai lần: 6 tháng đầu năm (chậm nhất 31/7) và 6 tháng cuối năm (chậm nhất 31/01 năm sau).
Việc làm ngay: lấy doanh thu 3 tháng gần nhất, nhân 4 để ước cả năm. Nếu con số từ 800 triệu trở lên, hãy theo dõi lũy kế hằng tháng ngay từ bây giờ.
Mẫu sổ S1a-HKD là gì? Cách ghi sổ doanh thu cho quán ăn
Sổ S1a-HKD là "Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ" ban hành kèm Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025, áp dụng từ 01/01/2026. Theo Điều 4 của thông tư, hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN dùng sổ này để ghi doanh thu, làm căn cứ xác định quán có vượt ngưỡng hay không.
Sổ rất đơn giản. Phần đầu ghi tên hộ kinh doanh, địa chỉ, mã số thuế, địa điểm kinh doanh, kỳ kê khai. Phần thân chỉ có ba cột:
- Cột A — Ngày tháng: ngày ghi sổ.
- Cột B — Diễn giải: nội dung doanh thu bán hàng, dịch vụ.
- Cột 1 — Số tiền: số tiền bán được.
Ba điểm thông tư cho phép giúp quán đỡ vất vả:
- Ghi theo từng lần bán hoặc theo định kỳ. Quán ăn có hàng trăm lượt khách mỗi ngày không cần ghi từng bill vào sổ; có thể ghi tổng theo ngày, hoặc tổng theo tháng nếu có bảng ghi hằng ngày làm căn cứ.
- Lưu bằng giấy hoặc điện tử. Sổ Excel, sổ trên phần mềm đều được, miễn ghi rõ tên sổ, thời gian và có chữ ký người đại diện khi in ra.
- Được bổ sung cột cho phù hợp (khoản 3 Điều 3), ví dụ tách tiền mặt, chuyển khoản, app giao đồ ăn — rất hữu ích cho quán ăn.
Tài liệu kế toán cần lưu tối thiểu 05 năm.
Ví dụ minh họa sổ S1a-HKD ghi theo tháng của một quán cà phê:
| Ngày tháng (A) | Diễn giải (B) | Số tiền (1) |
|---|---|---|
| 31/01/2026 | Doanh thu bán hàng ăn uống tháng 01/2026 | 68.450.000 |
| 28/02/2026 | Doanh thu bán hàng ăn uống tháng 02/2026 | 61.200.000 |
| 31/03/2026 | Doanh thu bán hàng ăn uống tháng 03/2026 | 64.900.000 |
| … | … | … |
| Tổng cộng |
Các con số trên chỉ để minh họa cách ghi. Mỗi dòng tháng nên có bảng ghi hằng ngày phía sau làm căn cứ — đó là phần mục tiếp theo hướng dẫn.
Tải mẫu miễn phí: Sổ doanh thu S1a-HKD cho quán ăn, quán cà phê (Excel). File gồm bốn trang: hướng dẫn, bảng ghi hằng ngày theo từng hình thức thu (ngày trong năm điền sẵn), sổ S1a-HKD tự cộng theo tháng để in và ký, và bảng theo dõi lũy kế so với ngưỡng 1 tỷ, tự cảnh báo khi đạt 80%.
Ghi doanh thu cuối ngày trong 5 phút: tiền mặt, chuyển khoản, app giao đồ ăn
Quán ăn thu tiền bằng nhiều cách, nên ghi tách theo từng hình thức sẽ dễ đối chiếu hơn một con số tổng. Cuối ngày, làm lần lượt:
- Tiền mặt: đếm két, trừ tiền lẻ đầu ca, ra số tiền mặt bán được trong ngày.
- Chuyển khoản, QR: xem biến động số dư của tài khoản ngân hàng dùng cho kinh doanh — không dựa vào ảnh màn hình khách đưa. (Xem thêm: cách phòng bill chuyển khoản giả.)
- Quẹt thẻ: lấy số trên phiếu kết ca của máy POS.
- App giao đồ ăn: ghi tổng giá trị đơn theo báo cáo đối soát của ứng dụng, và lưu báo cáo đó lại. Khi app chuyển tiền về tài khoản, không ghi lần nữa ở dòng chuyển khoản.
- Đơn hủy, hoàn tiền: không tính vào doanh thu; ghi lý do ở cột ghi chú.
Cộng năm khoản là ra doanh thu ngày. Cuối tháng, cộng các ngày thành một dòng trong sổ S1a-HKD. Nếu dùng file Excel ở trên, cả hai bước cộng đều tự động.
Lưu ý về app giao đồ ăn: theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025 các nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán. Hãy lưu chứng từ khấu trừ app cung cấp. Nếu quán dưới ngưỡng 1 tỷ mà vẫn bị khấu trừ, hãy hỏi cơ quan thuế về việc xử lý số tiền đã khấu trừ.
Những lỗi hay gặp khi quán tự ghi doanh thu
- Chỉ ghi tiền mặt, quên chuyển khoản. Ngày nay phần lớn khách trả bằng QR. Doanh thu được đối chiếu với nhiều nguồn dữ liệu như hóa đơn, sao kê tài khoản, dữ liệu từ sàn — ghi thiếu vừa sai số liệu, vừa khiến quán không biết mình đang ở gần ngưỡng.
- Dùng chung tài khoản cá nhân và tài khoản bán hàng. Tiền người nhà chuyển, tiền trả nợ lẫn vào doanh thu, cuối năm rất khó tách. Nên mở một tài khoản riêng chỉ để nhận tiền bán hàng.
- Ghi trùng đơn app giao đồ ăn: đã ghi theo báo cáo app, lại ghi thêm khi tiền về tài khoản.
- Dồn đến cuối năm mới ghi. Sao kê 12 tháng, hàng nghìn giao dịch nhỏ — rất dễ bỏ sót. Ghi hằng ngày nhanh hơn nhiều.
- Không lưu chứng từ. Báo cáo đối soát app, phiếu kết ca POS, sổ ghi hằng ngày nên lưu đủ 5 năm, giấy hoặc file đều được.
Thuế quán ăn khi doanh thu vượt 1 tỷ
Khi doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, quán có thêm ba việc:
1. Dùng hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ giữa năm, quán đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu vượt ngưỡng (Báo Gia Lai, 30/9/2026).
2. Kê khai, nộp thuế từ quý vượt ngưỡng. Theo hướng dẫn được Tạp chí Thuế – Hải quan đăng ngày 07/9/2026, quán kê khai, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ; các quý trước không phải tính lại.
3. Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (tham khảo cho dịch vụ ăn uống):
- Thuế GTGT = doanh thu × tỷ lệ % — dịch vụ ăn uống thường áp dụng 3%.
- Thuế TNCN (nếu chọn tính theo tỷ lệ trên doanh thu) = phần doanh thu vượt ngưỡng × tỷ lệ % — dịch vụ ăn uống thường áp dụng 1,5%. Hướng dẫn của Cục Thuế nêu thuế TNCN theo phương pháp này chỉ tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng không chịu thuế.
Quán có doanh thu từ trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng có thể chọn tính thuế TNCN theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lý, nhân thuế suất) nếu ghi chép đủ chi phí và chứng từ; phương pháp đã chọn cần giữ ổn định 2 năm. Quán trên 3 tỷ tính theo thu nhập.
Tỷ lệ cụ thể phụ thuộc ngành nghề đăng ký và cách quán bán hàng. Trước khi kê khai, hãy xác nhận tỷ lệ áp dụng với cơ quan thuế hoặc kế toán.
Lịch việc cần làm trước hạn thông báo doanh thu
| Khi nào | Việc cần làm |
|---|---|
| Mỗi tối | Ghi doanh thu ngày theo từng hình thức thu |
| Cuối tháng | Cộng tháng vào sổ S1a-HKD; đối chiếu chuyển khoản với sao kê |
| Cuối mỗi quý | Xem lũy kế; đạt khoảng 80% ngưỡng thì tìm hiểu hóa đơn điện tử và hỏi kế toán |
| Tháng 12/2026 | Chốt doanh thu cả năm, in sổ, ký tên |
| Chậm nhất 31/01/2027 | Thông báo doanh thu năm 2026 theo mẫu 01/TKN-CNKD bản hiện hành, qua ứng dụng eTax Mobile, cổng thuế điện tử hoặc tại cơ quan thuế |
Mẫu 01/TKN-CNKD đã được thay thế vài lần trong năm 2026; bản hiện hành nằm trong Thông tư 89/2026/TT-BTC (áp dụng từ 01/7/2026). Khi nộp trên eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử, hệ thống thường hiển thị đúng mẫu đang áp dụng.
Phần mềm bán hàng giúp ghi doanh thu thế nào?
Sổ S1a-HKD chỉ đúng khi số liệu mỗi ngày đúng. Với quán đông khách, phần khó nhất không phải là ghi sổ, mà là có một con số doanh thu ngày đáng tin: món nào đã bán, bill nào đã thu, thu bằng tiền mặt hay chuyển khoản.
Đây là chỗ một phần mềm bán hàng giúp được. Với iMenu, mỗi lần thanh toán được ghi lại cùng thời gian, phương thức (tiền mặt, chuyển khoản, thẻ) và người xử lý. Cuối ngày hoặc cuối tháng, chủ quán mở Báo cáo doanh thu, chọn khoảng ngày và bấm Xuất CSV cho Excel để có danh sách giao dịch, rồi tổng hợp vào sổ S1a-HKD. Gói Cơ bản miễn phí đã có báo cáo doanh thu và lịch sử giao dịch.
iMenu hỗ trợ ghi nhận và tổng hợp doanh thu bán hàng; iMenu không phải phần mềm hóa đơn điện tử và không thay quán nộp tờ khai thuế. Doanh thu bán ngoài phần mềm (ví dụ qua app giao đồ ăn) vẫn cần cộng thêm theo báo cáo của kênh đó.
Căn cứ pháp lý được dùng trong bài
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026: nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế lên 1 tỷ đồng/năm; hộ trên 1 tỷ dùng hóa đơn điện tử.
- Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025: hướng dẫn kế toán hộ kinh doanh, mẫu sổ S1a-HKD, S2a-HKD, S2b–S2e-HKD.
- Nghị quyết 198/2025/QH15: bãi bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP: khấu trừ, nộp thay thuế qua nền tảng thương mại điện tử.
Bài viết mang tính hướng dẫn thực hành, không thay thế tư vấn thuế hoặc kế toán cho trường hợp cụ thể.
Câu hỏi thường gặp
Bỏ thuế khoán từ khi nào?
Thuế khoán với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026. Từ đó, hộ kinh doanh tự ghi chép và thông báo hoặc kê khai doanh thu thực tế với cơ quan thuế; lệ phí môn bài cũng được bãi bỏ.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải khai thuế không?
Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 năm sau, và ghi sổ doanh thu S1a-HKD.
Quán ăn nhỏ có phải đóng thuế không?
Quán ăn nhỏ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN và không còn lệ phí môn bài từ năm 2026. Quán vẫn cần ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu hằng năm. Khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng, quán phải dùng hóa đơn điện tử và kê khai thuế.
Thuế quán ăn bao nhiêu phần trăm năm 2026?
Với quán có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, dịch vụ ăn uống thường áp dụng thuế GTGT 3% trên doanh thu và thuế TNCN 1,5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ. Tỷ lệ cụ thể nên được xác nhận với cơ quan thuế hoặc kế toán theo ngành nghề đăng ký.
Sổ S1a và S2a khác nhau thế nào?
Sổ S1a-HKD dành cho hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN, chỉ có ba cột ngày tháng, diễn giải, số tiền. Sổ S2a-HKD dành cho hộ nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu, ghi theo chứng từ và nhóm ngành nghề, có dòng tính thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp.
Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Không bắt buộc. Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống được đăng ký dùng hóa đơn điện tử nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, ví dụ khi khách công ty cần hóa đơn.
Ghi sổ doanh thu bằng Excel hoặc phần mềm có được không?
Được. Thông tư 152/2025/TT-BTC cho phép hộ kinh doanh lưu tài liệu kế toán trên phương tiện điện tử hoặc bản giấy, ghi theo từng nghiệp vụ hoặc theo định kỳ. Sổ cần ghi rõ tên sổ, thời gian lập và có chữ ký người đại diện hộ kinh doanh khi in ra.
Bắt đầu ngay tối nay: tải mẫu sổ doanh thu S1a-HKD cho quán ăn, ghi doanh thu hôm nay theo từng hình thức thu. Đến cuối tháng, bạn đã có dòng đầu tiên trong sổ — và biết quán đang cách ngưỡng 1 tỷ bao xa.
Muốn có con số doanh thu ngày đáng tin mà không phải cộng tay? Dùng iMenu miễn phí hoặc trao đổi với đội ngũ iMenu về cách quán đang thu tiền.
